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「佛山注册香港公司」股权转让中的缴税问题

发布日期:2021-05-27 浏览次数:

转让方为单身的,按20%缴纳所得税。

这家公司:

如果转让方是公司,涉及的税收较少,参见《公司股权转让税务处理》参考。明确如下:

(一)境内企业股份转让涉及的增值税

公司会

对于一个公司来说,股权转让的收益会涉及到企业个人所得税、增值税、契税、印花税等相关问题。

1.企业个人所得税

(1)在一般股票交易(包括公司股份或股权转让)中,企业应遵循《商务部关于企业股权投资业务中若干个人所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)的有关明确规定。股权转让方应分享的被投资单位累计未分配利润或累计亏损,应确认为股权转让收入,不得确认为佛山注册香港公司的实物性收入。

(2)企业

或转让子公司及持有95%以上股份的企业的子公司,按照《商务部关于印发的通知》(国税发(1998)97号)的有关明确规定执行。应由投资者分享的被投资单位累计未分配利润和累计亏损准备金,确认为投资者股息的实物性收入。为避免对净利润收入重复征税,对企业改制的娱乐活动造成负面影响,在计算投资者股权转让收入时,允许从转让收入中扣除上述股息的实物性收入。

(3)根据《商务部关于个人所得税若干疑难问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已计提减值准备、折旧或坏账准备。如果在相关准备审批支付时,应纳税所得额已经增加,则佛山注册香港公司应允许相关准备转移和处置相关资本进行相反的支付变更。因此,企业在清算或转让其子公司(或独立核算的子公司)的全部股份时,被清算或转让的企业应根据应纳税所得额的坏账准备等各种资本减值准备的金额,减少应纳税所得额,增加未分配利润,转让方(或投资方)应根据享有的正确市场份额,确认为具有股息实物性质的收入。

(四)企业股权投资转让或伤亡所得,是指股权投资回收、转让或清算所得扣除股权投资生产成本后的金额。企业股权投资转让所得应并入企业应纳税所得额,非法缴纳企业个人所得税。

(五)企业因收回、转让或清算股权投资而发生的股权投资伤亡,可从净利润中扣除,但本年度扣除的每笔股权投资伤亡不得超过前夕实现的佛山注册香港公司权利的投资利润和融资转让收入,超出部分可递延支付当年结转扣除。

2.增值税

根据《司法部、商务部关于股权转让增值税问题的通知》(税字第191号),明确规定:

(一)以资产入股、资产融资、接受投资者利润分配、共同承担融资可能性的行为不征收增值税。

(2)自2003年1月1日起,股权转让不再征收增值税。

3.契税

根据明确规定,股权转让中,部分单位和一人承担企业股份,企业的农用地和私有房屋所有权不转移,不征收契税;在增资扩股过程中,以农地、私房入股或投资企业作为融资的,征收契税。

4.印花税

股权转让的税收问题。股权转让有两种情况:一是在天津、佛山证券交易所交易或管理的企业股权转让,股票(公司股票)交易印花税按股票(公司股票)交易印花税的3‰征税。二、对于未在天津、佛山证券交易所进行交易或管理的企业股权转让,按照1991年9月18日《中国税务总局关于印花税解释和明确规定的通知》(国税发〔1991〕1号)第十条进行应对转让,由两国按约定价格(即所含金额)万分之五的税率征收印花税。

该公司隶属于掘金控股公司,致力于提供“中小企业”

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